2400元内免税 商业健康保险的好日子来了吗？

12月11日，财政部、国税总局、保监会发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，将于2016年1月1日起在31个城市试点个税优惠商业健康险。允许购买指定健康险的资金无需缴纳个税，免税限额为每年不超过2400元。

这是今年以来国家层面第三次发布关于个税优惠健康险的相关政策。

2015 年5 月28 日，财政部、国家税务总局、保监会联合发布了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》；8 月20日，保监会公布了《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，决定建立个人税优健康险，对个人税优险的形式进行了具体限定。

这一次，个税优惠健康险的试点范围从北京、上海、天津、重庆四个直辖市扩大到31个城市，试点城市进一步明确。并且，这份通知还列出了个人税收优惠型健康保险产品指引框架、个人税收优惠型健康保险A款、B款、C款三类示范条款。

综合来看，个人税收优惠型健康险有五大要点：

定位：医疗险（健康险分为疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类）。个税优健康险定位于基本医保、补充医疗保险之后，用于补偿自负的医疗费用。

形式：采用万能险形式。个人税优健康保险产品采取万能险形式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。

优惠：购险资金无需缴纳个税。对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400 元/年（200 元/月）。

范围：北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，其他试点地区为河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市（含巩义市）、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市（不含所辖县）、新疆维吾尔自治区库尔勒市。除4个直辖市外，其余试点以省会城市为主，个税优惠健康险首先在经济发达地区推开。

要求：不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。保险公司应遵循“保本微利”的原则，医疗保险简单赔付率低于80%的，差额部分返还到所有被保险人的个人账户。

三大积极信号

首先，这是国内个税优惠商业健康险首次在国家层面出台的具体细则，意味着商业健康险此后将获得政策层面的更多支持，商业健康险未来有望与医保、医疗机构做更多对接。

2009 年3 月17 日，中央发布《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》提出“积极发展商业健康保险”。2013 年9 月28 日，国务院发布《关于促进健康服务业发展的若干意见》提出到2020 年“商业健康保险产品更加丰富，参保人数大幅增加，商业健康保险支出占卫生总费用的比重大幅提高，形成较为完善的健康保险机制。”

尽管2400元的税收优惠力度与此前业界的预期有一定差距，但从更积极的角度去看，政策已经开口，未来肯定有更多利好的政策出台。

其次，商业健康险市场将进一步被激活，会有更多的专业健康险公司涌现。但在目前，商业健康险仍处于蓝海竞争阶段，目前全国共有100多家保险公司开展商业健康保险业务，产品有2300多个。但专业的商业健康险公司只有5家，分别为人保健康、昆仑健康、和谐健康及平安健康、太保安联健康。

而且，在很长一段时间内，健康险很大一部分都是通过人寿险等其他险种附带而来，单独投保的人群数量相对有限。

传统保险公司虽然有一定优势，但不排除会有后来居上者。

第三，商业健康险有望从轻奢侈品变为大众产品。

此前，享受商业健康险的人群多数是高端人群，尤其是以平安健康险为代表。之前的商业健康险税优政策包括，对保险公司承保的一年期以上(包括一年期)的健康保险免征营业税，以及公司团体补充医疗保险费最高可按工资总额的5%税前扣除。显然，中低端人群无法享受这类保险。成本过高也导致保险公司没有动力设置适合中低端人群的产品。

个税优惠商业健康险出台后，将鼓励企业和个人购买此类保险。尤其是很多企业已经把给员工购买商业健康险当做一项福利。

“互联网医疗+保险”还有多远?

业界已经达成共识，保险是互联网医疗的最大付费方之一，打通保险也是互联网医疗公司最主要的盈利方式之一。而众多互联网医疗公司都期待自己能够成为中国的凯撒医疗，众多保险公司都期待自己能够或者中国的Oscar health。

除了微医集团、平安这样财力雄厚的金主“医疗+保险”全全在自己的掌握之中外，更多的互联网医疗公司选择与保险公司合作。

对保险公司而言，个人税收优惠健康险无疑带来更多的潜在投保人群，更多公司加入市场竞争后，也有利于大家一起将蛋糕做得更大；对于试水健康险的互联网医疗公司而言，显然也会增加潜在的购买人群。

但保险公司目前最需要的是更多的人群样本来做数据分析，以设计最佳的健康险种。君远健康创始人张卫群表示，现阶段互联网医疗公司的数据数量有限，具体如何应用还处于摸索中。

“保险公司收的是健康保费，互联网医疗公司要证明自己提供的健康管理是有效的，要有数据支持，保险公司才可能给互联网医疗公司付出相应的费用。”糖医生联合创始人徐锋表示。

春雨医生联合创始人毕磊则认为，互联网医疗发展的时间有限，大数据需要积累，需要看更长远的应用。“保险公司越早参与进来，未来才能分享更多的红利。”

对互联网医疗公司而言，要打通保险这个盈利模式，首先得有人买保险，才能有后面的互联网医疗服务。

就现有的政策规定来看，保险公司的动力也有限。核心原因在于成本过高、风险过高、保本微利很有可能变为亏损运营。

看看政策对于个税优惠险做出的一系列规定：比如保险公司开展个人税优健康险业务需成立独立健康事业部并配备专业人员队伍。健康保险事业部具有健康保险业务从业经历的人员比例不低于50%，具有医学背景的人员比例不低于30%。医疗保险简单赔付率不得低于80%，而且规定保险公司在保本微利的范围内，而且，保险公司“不得因被保人既往病史拒保”这一规定也在一定程度上增加了保险公司的风险和成本。另一方面，国内的商业健康险面临的客观难题还包括：起步晚、客户数据不足、经验分析也不足，只能参考其他国外的健康险设计。而参考国外的再保公司的数据基于全球人群做出，对中国本土人群的适应性较低。

显然，保险公司想要盈利必须需要靠规模取胜。

不过，大特保CEO周磊告诉动脉网，个人税收优惠型健康险政策对保险、互联网医疗行业都是利好，但短时内实现规模上量有一定难度。政策出台更大的意义在于，要市场各方关注到商业健康险的市场，从而刺激这一市场需求。

12月14日，平安银行与微医集团签署战略合作协议，双方将共同探索为广大微医用户打造家庭健康账户，实现就医、支付结算和金融等三大功能。微医的医疗资源可以为平安银行的客户提供医疗健康服务，而平安银行则可以给微医的健康账户提供资金增值。

可以预见，“互联网医疗+保险”的故事刚刚开了一个头。

文/动脉网互联网医疗研究院 卜艳

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